公司緩繳的企業(yè)所得稅如何繳納?近幾年企業(yè)在經(jīng)營期間可能會(huì)出現(xiàn)些突發(fā)情況，同時(shí)也會(huì)遇到緩繳企業(yè)所得稅的情況。那么在這種情況下關(guān)于緩繳企業(yè)所得稅，都需要了解哪些事項(xiàng)呢?下面就隨北京泓灼會(huì)計(jì)小編一起來了解下吧。

一、2020年享受了緩繳的企業(yè)和個(gè)體工商戶，在2021年首個(gè)申報(bào)期如何申報(bào)繳納所得稅?

小微企業(yè)：2021年1月填寫2020年第四季度企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表時(shí)，主表的本年累計(jì)金額按照截止至2020年四季度末的累計(jì)數(shù)據(jù)填寫。

在電子稅務(wù)局申報(bào)后，查賬征收企業(yè)按A類申報(bào)表主表15行本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(11-12-13-14-L15) \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額的數(shù)據(jù)、企業(yè)按B類申報(bào)表主表21行本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額的數(shù)據(jù)如實(shí)繳納即可。

個(gè)體工商戶：查賬征收(除定期定額戶之外)的個(gè)體戶在2021年1月20日前填寫《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(A表)》時(shí)，表中的金額/比例按照截止至2020年四季度末的累計(jì)數(shù)據(jù)填寫。

在電子稅務(wù)局申報(bào)后，按十五、應(yīng)補(bǔ)/退稅額(第25行=第22行-第23行-第24行)的數(shù)據(jù)如實(shí)繳納即可。實(shí)行自行申報(bào)的定期定額個(gè)體戶于2021年1月20日前在電子稅務(wù)局(或辦稅大廳)稅費(fèi)繳納下將此前暫緩繳納的個(gè)人所得稅一并繳納。

二、如果小型微利企業(yè)，2020年第二、三季度盈利需要繳納所得稅款，第四季度累計(jì)虧損的，那延緩到2021首個(gè)申報(bào)期繳納時(shí)是否需要把第二、三季度緩繳的稅額補(bǔ)預(yù)繳呢?

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳稅款按照累計(jì)金額計(jì)算。因此，企業(yè)在第四季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)按照第一至四季度累計(jì)情況計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳稅款，如企業(yè)累計(jì)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為虧損，當(dāng)期無需預(yù)繳企業(yè)所得稅，也無需補(bǔ)預(yù)繳第二、三季度延緩繳納的稅款。

三、如果不按時(shí)繳納，會(huì)有什么后果?

逾期繳納將會(huì)產(chǎn)生每日萬分之五的滯納金哦，還會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果，影響個(gè)人納稅信用。依據(jù)征管法，如果納稅人不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

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